Do góry

POA, czyli podatek płacony na poczet przyszłego roku

Będąc na kontrakcie i otrzymując wynagrodzenie w systemie PAYE, czyli na payslipach, podatek jest odprowadzany za nas automatycznie przez pracodawcę i płacony do HMRC. Pracując dla kogoś nigdy nie zastanawiamy się, czy mamy do dopłaty jakikolwiek podatek. To może się jednak zmienić, gdy pewnego dnia „pójdziemy na swoje”.

W przypadku osób samozatrudnionych oraz takich, których dochód nie jest rozliczany w systemie PAYE, np. dyrektorów firm limited, którzy mają duże dochody z dywidend, może być konieczność zrobienia płatności z góry za rok, który właśnie się zaczął. To nie znaczy, że HMRC nie zaskoczy nas wezwaniem do zapłaty.

Takie płatności na poczet przyszłego roku nazywają się Payment on Account (POA).

W tym artykule skupimy się zatem na aspektach związanych z płaceniem podatków rozliczanych w systemie self assessment oraz płatnościach podatków od naszych dochodów.

Jak płacimy podatki w UK?

Podatek na poczet kolejnego roku podatkowego płacimy w dwóch ratach. Pierwsza płatność na konto (Payment on Account – POA) musi być zrobiona do 31 stycznia w momencie rozliczenia podatkowego za poprzedni rok, a kolejna, druga wpłata, robiona jest sześć miesięcy później – do 31 lipca.

Ponieważ podatek taki płacimy z góry, to nie jesteśmy w stanie dokładnie ocenić, ile go tak naprawdę będzie. Dlatego też musimy przygotować się na trzecią wpłatę – balansu, który nam pozostał do zapłaty, po zrobieniu rozliczenia self assessment przed kolejnym 31 stycznia.

W jakiej wysokości POA płacimy w ciągu roku?

Każda z wpłat na konto (POA) za rok podatkowy jest robiona w wysokości 50 proc. od podatku, jaki zapłaciliśmy za zeszły rok. Wyobraźmy sobie, że w roku 2017/18 wciąż pracowaliśmy na umowie o pracę dla Dominosa. Wszystkie nasze podatki były płacone na payslipie. Ponieważ rząd dostawał każdego miesiąca swoją dolę, nie potrzebował od nas POA na przyszły rok.

W jaki sposób to się zmieni, gdy zaczniemy własną działalność?

Wyjaśnimy to na przykładzie Piotra.

Piotr pracując na kontrakcie nie miał żadnego podatku dochodowego do dopłaty w roku 2018/19, więc nie martwił się żadnymi przedpłatami podatku do HMRC.

Zmieniło się to, gdy w roku podatkowym 2018/19, gdy został taksówkarzem pracującym na samozatrudnieniu. Po zrobieniu self assessment podatku dochodowego miał do zapłaty £2,400. Musiał więc zrobić POA w wysokości £1,200 do 31 stycznia 2019 i kolejne £1,200 do 31 lipca 2019. Gdy po zrobieniu rozliczenia podatkowego okaże się, że za rozliczony rok powinien zapłacić więcej podatku, wówczas zrobi tzw. balancing payment.

Ostatnie zobowiązania podatkowe Piotra pokazywały:

2017/18 2018/19 2019/20
Podatek dochodowy do zapłaty £1,300 £4,000 £6,000
Podatek odciągnięty na payslipie £1,300 -£1,600 -£1,800
Podatek dochodowy do zapłaty £0 £2,400 £4,200
Podatek od zysków kapitałowych £1,100 £1,200 £1,500
Suma do zapłaty do HMRC £1,100 £3,600 £5,700

Pamiętajmy, że POA oblicza się od kwot podatku dochodowego, nie zysków kapitałowych. Do dochodów zaliczamy pracę na etacie, dochód z wynajmu czy pracy na samozatrudnieniu. Zysk kapitałowy uzyskujemy, gdy np. kupujemy dom, remontujemy i sprzedajemy z zyskiem.

Jak widzicie na przykładzie Piotra, podatek w wysokości £1,100 od zysku kapitałowego ze sprzedanych znaczków, które dostał od dziadka, nie będzie brany pod uwagę.

Sprawdźmy, ile i kiedy Piotr zapłaci do HMRC w roku 2019/20:

Podatek dochodowy do zapłaty £4,400
Podatek od zysków kapitałowych £1,500
Suma £5,700
minus pierwsze POA już zapłacone 31.01.19 (50% x £2,400) -£1,200
minus drugie POA już zapłacone 31.07.19 (50% x 2,400) -£1,200
Balancing Payment do zapłaty: £3,300

Pisząc do Piotra w podsumowaniu, ile ma do zapłacenia podatku, doradca podatkowy nie napisze mu, że musi zapłacić podatku £3,300 do dnia 31.01.2021. Musimy pamiętać o tym, że na poczet przyszłego roku Piotr wciąż musi zapłacić pierwsze POA. A będzie ono w wysokości 50 proc. od kwoty £4,200 (czyli kwoty podatku dochodowego do zapłaty za rok 2019/20).

Zatem do £3,300 Piotr musi dodać £2,100 pierwszego POA i zapłacić £5,400 do 31 stycznia 2021 roku, oraz w połowie roku, do 31 lipca, będzie musiał zapłacić drugie POA w wysokości £2,100.

Czy wszyscy muszą płacić POA?

Zazwyczaj każde POA jest płacone w wysokości 50 proc. należnego za cały zeszły rok podatku. Jednak nie każdy musi płacić POA. Jeśli kwota Twojego podatku do zapłaty nie przekroczyła w zeszłym roku £1,000 lub więcej niż 80 proc. naszego podatku zostało zapłacone na payslipie, wówczas POA nie będzie naliczane.

Piotr w roku 2017/18 nie miał żadnego dodatkowego dochodu poza tym rozliczonym na payslipach, dlatego w kolejnym roku 2018/19 nie płacił POA. Zmieniło się to jednak w 2019/20, kiedy okazało się, że w poprzednim roku (już jako taksówkarz) miał ponad £1,000 do zapłaty do HMRC.

Podsumowując, w momencie rozliczenia podatkowego sprawdzamy, ile podatku mieliśmy do zapłacenia w zeszłym roku. Jeśli było to powyżej £1,000, to musimy zrobić dwie płatności POA na poczet przyszłego roku – 31 stycznia i 31 lipca. Jeśli za rok okaże się, że te płatności były niewystarczające, różnicę (balancing payment) zapłacimy podczas robienia następnego rozliczenia podatkowego do 31 stycznia kolejnego roku.

O Autorce


Eryka Bednarek – dyplomowana księgowa w firmie TaxOne. Specjalizuje się w rozliczeniach Self-Assessment i CIS oraz pomaga w tworzeniu final accounts.

Komentarze 8

ZenekMarchewka
6
#126.01.2021, 10:56

Może i to nie są proste sprawy, ale ten artykł przedstawia to w sposób bardziej skomplikowany, niż to jest w rzeczywistości.

AS11
364
AS11 364
#226.01.2021, 11:01

To po to aby zwrócić się do profesjonalistów ;)

Pawelkr
111
Pawelkr 111
#426.01.2021, 11:57

Jak w pewnej starej piosence "Rachunek jest prosty i zawsze sie zgadza, to co Ty wkladasz wyjmuje wladza".

Karol
Admin
1 997 15
Karol 1 997 15
#526.01.2021, 12:35

@ZenekMarchewka #1

Może i to nie są proste sprawy, ale ten artykł przedstawia to w sposób bardziej skomplikowany, niż to jest w rzeczywistości.

Tak ot piszesz, czy masz jakąś konkretną uwagę? Zachęcam do komentarza: redakcja@emito.net.

Infidel
12 380
Infidel 12 380
#626.01.2021, 13:15

Ciekawostka na dzis. POA w swahili znczy "cool". Dz8ekuje i pozdrawiam.