Zmiany w podatkach w Wielkiej Brytanii w 2018 roku

System podatkowy w Wielkiej Brytanii jest dla przeciętnego podatnika dużo prostszy niż w Polsce. Warto jednak pamiętać, że rok podatkowy kończy się 5 kwietnia (a nie, jak w Polsce, z końcem roku kalendarzowego), a osoby samozatrudnione czas na rozliczenie z fiskusem mają do końca października (lub, jeśli rozliczają się online, stycznia przyszłego roku). Warto również pamiętać, że często inny podatek zapłacimy w Szkocji, a inny w Anglii, a drobne korekty do systemu podatkowego prowadzane są co roku. Jakie naważniejsze zmiany czekają podatników w roku podatkowym 2018/2019?

1. Wzrost Personal allowance (kwoty wolnej od podatku) do £11 850

Zgodnie z planami rządu, Personal allowance, czyli kwota wolna od podatku dochodowego, w roku 2020 wyniesie aż £12 500. Ten wzrost odbywa się w sposób stopniowy i w kwietniu 2018 kwota ta dla całego Zjednoczonego Królestwa zostanie zwiększona z £11 500 do £11 850.

2. Nowe stopy podatkowe w Szkocji

Co ważne, w Szkocji wprowadzone zostaną nowe progi podatkowe. Za roczny dochód osoby mieszczące się w przedziale £11 851 – £13 850 zapłacą 19 proc. podatku, a nie, jak dotychczas, 20 proc. Stopa 20 proc. będzie dalej obowiązywać w przedziale £13 851 – £24 000. W przedziale £24 001 – £43 430 obowiązywać będzie 21 proc. podatku. Osoby zarabiające między £43 431 a £150 000 zapłacą 41 proc. podatku, a powyżej £150 000 – 46 proc. Według deklaracji szkockiego ministra finansów, Dereka Mackaya, 55 proc. mieszkańców kraju zapłaci w związku ze zmianami niższy podatek.

Ile zapłacimy podatku według nowych zasad można sprawdzić na stronie: Scotfact.com: Scottish Tax Calculator.

3. Wzrost drugiego progu podatkowego w Anglii i Walii

Zmianie ulegnie również drugi próg podatkowy w Anglii i Walii. Higher-rate taxpayers zapłacą 40 proc. podatku po przekroczeniu kwoty £46 350 (a nie tak jak dotychczas £45 000). Ich oszczędności wyniosą w ten sposób £340 w skali roku. Kolejny próg podatkowy 45 proc. dla Additional tax rate utrzymany zostanie na tym samym poziomie co dotychczas – £150,000.

4. Możliwość uzyskania zaległego Marriage allowance

Jeżeli małżeństwo lub związek partnerski spełniały warunki na uzyskanie ulgi podatkowej Marriage allowance od kwietnia 2015, ale o nią nie wystąpiło i jedna z osób w międzyczasie zmarła, druga osoba będzie mogła uzyskać ulgę za niewykorzystany okres. Poprzednio wystąpienie o ulgę w sytuacji śmierci jednej z osób nie było możliwe.

Ulga Marriage allowance umożliwia przeniesienie części niewykorzystanej kwoty wolnej od podatku (do £1 150) na małżonka lub prawnego partnera, jeśli osoba ta zarabia więcej. W Anglii dotyczy to osób mieszczących się w 20 proc. progu podatkowym, w Szkocji – osoby płacące 19, 20 lub 21 proc. podatku.

5. Zmniejszenie ulgi na dywidendy

W obecnym roku podatkowym osoby, które uzyskiwały dochód z dywidend wypłacanych przez firmy, nie płaciły podatku od pierwszych £5 000 uzyskanych w ten sposób. W roku podatkowym 2018/2019 limit ten zostanie obniżony do £2 000. Jeżeli ktoś otrzyma dochód przewyższający tę kwotę, zapłaci 7.5 proc. Jeśli jest basic-tax payer (większość osób), 32.5 proc. jeśli jest higher-rate payer, a 38.1 proc. jeśli jego zarobki sytuują go w ostatnim progu podatkowym.

Szacuje się, że dla dwóch trzecich osób otrzymujących dywidendy nic się nie zmieni, natomiast pozostali średnio zapłacą co roku więcej o £315.

6. Zwiększenie limitu składek na prywatną emeryturę

Z uwagi na wyższą inflację, rząd zwiększył limit kwoty, którą można przeznaczyć na prywatną emeryturę (Pension lifetime allowance). Limit ten wzrośnie z 1 miliona funtów do 1.03 miliona funtów. Jest to ogólna wartość składek emerytalnych, którą będzie można zgromadzić bez płacenia podatku w momencie wypłacenia części składek. Jeżeli ktoś przekroczy wspomnianą kwotę, zapłaci dodatkowy podatek.

7. Zwiększenie podatku Council Tax

• Anglia i Walia

Począwszy od 2012 roku, rząd wyhamowywał podwyżkę podatku Council Tax wprowadzając limit – podatek ten mógł wzrosnać nie więcej niż 2 proc. w każdym roku. Od kwietnia 2018 podwyżka podatku może wynieść 2.99 proc., jednak 152 samorządy będą mogły dodatkowo zwiększyć Council Tax o kolejne 3 proc. i przeznaczyć pieniądze na opiekę społeczną. Oznacza to, że tysiące osób mogą zapłacić za Council Tax w nowym roku o 5.99 proc. więcej niż w poprzednim.

Przykładowo, rodzina mieszkająca w domu, który przyporządkowano do Band D, może zapłacić w nowym roku £95 więcej niż rok temu.

• Szkocja

W 2017 roku szkocki rząd zniósł zamrożenie kwoty Council Tax w całej Szkocji. Lokalne samorządy m.in. w Edynburgu, Fife, Dundee i Glasgow już ogłosiły w związku z tym podwyżki na nowy rok rzędu 3 proc. – czyli maksymalnej dozwolonej wysokości (z wyłączeniem nieruchomości z kategorii od E do H, gdzie podwyżki sięgną nawet 22.5 proc.). Najważniejsze zmiany omówione są w artykule Council tax rises across Scotland as budgets are set.

8. Zmiany w podatku spadkowym

Zmiana polega na zwiększeniu main residence nil-rate band – jest to kwota, którą członkowie rodziny zmarłej osoby otrzymują bez płacenia podatku. Kwota ta wzrośnie z £100,000 do £125,000 na osobę.

Stanie się tak jedynie, gdy nieruchomość zostanie przekazana najbliższej rodzinie, np. dziecku, przybranemu dziecku, małżonkowi, wnukowi. W wypadku gdy nieruchomość odziedziczą rodzeństwo lub kuzyni, ulga podatkowa £125,000 nie będzie zastosowana. Wspomniana na początku kwota będzie wzrastać do roku 2020.

9. Wzrost progu Capital Gains Tax

Capital Gains Tax to podatek płacony od zysków wynikających ze sprzedaży jakiegoś aktywu, który zyskał na wartości. W kolejnym roku podatkowym kwota, od której osoby indywidualne nie zapłacą podatku, zostanie zwiększona z £11 300 do £11 700. Oznacza to, że zatrzymają dodatkowo £400 przed tym jak podatek zostanie naliczony.

Osoby w związkach małżeńskich lub cywilnych mogą przekazać niewykorzystaną kwotę drugiej osobie, czyli jeśli jedna osoba uzyska zysk przy sprzedaży nie zapłaci podatku od pierwszych £23 400. Nad częścią aktywów pieczę sprawują tzw. Trusts, i w tym wypadku kwota wolna od podatku Capital gains tax zostanie zwiększona 6 kwietnia z £5 650 do £5 850.

10. Zwiększenie kwoty jaką można przeznaczyć na Junior ISA

Junior ISA to specjalne rachunki oszczędnościowe dla dzieci, z których dochód nie jest opodatkowany. W obecnym roku podatkowym maksymalna kwota, którą można wpłacić na taki rachunek, wynosi £4 128. Od 6 kwietnia ulegnie zostanie ona podwyższona do £4 260.

11. Lifetime Isa

Osoby, które korzystają z programu Help to Buy ISA mogą do 6 kwietnia przesłać pieniądze z Help to Buy ISA do Lifetime ISA bez wykorzystania rocznego limitu £4 000. Może to być korzystne rozwiązanie dla osób kupujących pierwszą nieruchomość (First Time Buyer) lub tych, które chcą odkładać pieniądze na emeryturę.

12. Wzrost podatku drogowego dla samochodów napędzanych dieslem

Od 1 kwietnia nowe samochody napędzane silnikiem typu diesel (z wyłączeniem samochodów ciężarowych), jeśli przekroczą normę emisji spalin wg europejskich standardów, zostaną obarczone wyższym podatkiem akcyzowym.

Przykładowo, jeśli po 1 kwietnia kupisz samochód z silnikiem diesla emitującym 1-50g/km dwutelnku węgla i emisja przekroczy w trakcie badania wymagane standardy, zapłacisz podatek w wysokości £25, a nie tak jak obecnie £10. Przy wyższych emisjach ta różnica jest jeszcze większa. Jeśli samochód emituje 191-225g/km dwutlenku węgla, zapłacisz £1 700 podatku, czyli o £500 więcej niż obecnie.

Podatek na samochody służbowe z silnikiem diesla również wzrośnie o 4 proc. (poprzednio 3 proc.). Pieniądze uzyskane z tego podatku mają powędrować do Clean Air Fund, projektu o wartości £220 milionów wspierającego rozwój technologii i rozwiązań zapewniających czystsze powietrze. Zmiana dotyczy jedynie pojazdów zakupionych po 1 kwietnia 2018 roku.

13. Roczne rozliczenie Self-assessment ma być łatwiejsze. Na razie dla emerytów

Brytyjska skarbówka HRMC stopniowo wprowadza nowy, bardziej intuicyjny system do rozliczeń podatkowych. Emeryci, którzy rozliczają się z fiskusem (dzieje się tak, gdy ich emerytura przewyższa kwotę wolną od podatku) w roku podatkowym 2018-2019 wypełnią nowy uproszczony formularz Simple Assessment.

Osoby korzystające z Simple Assessment otrzymają list z urzędu podatkowego informujący ich o ich dochodach z różnych źródeł. Jeżeli informacje w liście będą poprawne, podatnicy zapłacą podatek bez wypełniania jakiegokolwiek formularza. Jeżeli w liście będą informacje niepoprawne, podatnicy będą mieli 60 dni, aby poinformować urząd o niezgodnościach.

Warto pamiętać, że od 13 stycznia 2018 roku HRMC nie będzie akceptować płatności za podatek kartami kredytowymi. Od tego momentu nie będziemy mogli zapłacić za Stamp Duty, VAT oraz Corporation Tax swoją osobistą kartą kredytową.

14. Zmiany w podatku Stamp Duty

• Anglia

First Time Buyers, czyli osoby kupujące pierwszą nieruchomość, skorzystają w tym roku ze zmian wprowadzonych w listopadzie 2017. Podatek od zakupu nieruchomości Stamp Duty został zniesiony dla osób kupujących nieruchomość o wartości do £300 000. Kupujący nierchuchomości o wartości pomiędzy £300 000 a £500 000 zapłacą podatek w wysokości 5 proc. Nieruchomości o wartości powyżej £500 000 nie są objęte ulgą podatkową.

• Szkocja

Stamp Duty w Szkocji w kwietniu 2015 roku został zastąpiony podatkiem Land and Buildings Transaction Tax (LBTT), podobnie jak Stamp Duty uzależnionym od ceny nieruchomości.

W 2018 roku zakup nieruchomości o wartości do £145 tys. nie będzie opodatkowany. Kupując nieruchomość o wartości pomiędzy £145 tys. a £250 tys. musimy się liczyć z 2 proc. podatkiem, pomiędzy £250 tys. a £325 tys. będzie to 5 proc., między £325 tys. a £750 tys. – 10 proc. Za nieruchomość o cenie powyżej £750 tys. zapłacimy podatek w wysokości 12 proc.

W kwietniu 2016 r. w Szkocji wprowadzono również podatek od zakupu każdej kolejnej nieruchomości. Podatek dotyczy zarówno inwestorów, jak i osób, które zamierzają w drugim (i każdym kolejnym) domu pomieszkiwać. Podatek to 3 proc. ceny zakupowanej nieruchomości. Warto dodać, że nieruchomości poza granicami UK również podlegają opodatkowaniu.

---

Za pomoc w przygotowaniu artykułu dziękujemy Biuru Usług Księgowych w Edynburgu i Broxburn. Biuro oferuje oferuje m.in. kompleksowe usługi księgowe dla sole traders oraz limited companies, pomoc w rejestracji firm oraz rozliczeniu podatkowym, porady biznesowe a także pomoc urzędową. Więcej informacji w Katalogu Firm: Biuro księgowe w Edynburgu i Broxburn.