Dochód
Przykładowy Jan zarabia z pracy na etacie £50 000. Wynajmuje również swoje mieszkanie w Londynie i z tego wynajmu miał £20 000. W okresie wakacyjnym wynajął również urlopowiczom willę we Włoszech, na czym zarobił £4 000.
| Źródło dochodu | Kwota |
|---|---|
| Praca na etacie | + £50 000 |
| Wynajem mieszkania w Londynie | + £20 000 |
| Wynajem mieszkania w Polsce | + £4 000 |
| Całkowity dochód | £74 000 |
| Minus wolna kwota od podatku | - £12 570 |
| Kwota do opodatkowania | £61 430 |
Biorąc zatem pod uwagę, że Jan płaci podatki w Anglii, jego zobowiązanie podatkowe to:
| Przedział | Dochód w przedziale | Stopa | Podatek |
|---|---|---|---|
| Od £0 do £12 570 | £12 570 | 0% | £0 |
| Od £12 570 do £50 270 | £37 500 | 20% | £7 540 |
| Powyżej £50 270 | £23 730 | 40% | £9 492 |
| Suma | £17 032 | ||
Interest Income
Wracając do naszej tabeli, obliczyliśmy ile Jan zapłaci podatku od zarobków i dochodu z nieruchomości, nadszedł czas na dochód od odsetek, które dostał z polskiego banku.
Ten rodzaj dochodu jest opodatkowany tak samo jak Non-savings Income (patrz tabelki powyżej dla Szkocji i reszty Zjednoczonego Królestwa) ale kalkulacje robimy oddzielnie, bo obowiązują tu dodatkowe ulgi. Zależą one od pozostałych zarobków.
Jeśli Non-savings Income Janowi nie przekroczyłby £43 662 (w Szkocji) lub £50 000 (w reszcie UK), wówczas jego pierwsze £1 000 zarobku z odsetek byłoby nie opodatkowane. Nazywa się to Savings Allowance. Kwota tej ulgi spada do £500 gdy Jan wchodzi na kolejny próg podatkowy i spada do £0 gdy zarabia powyżej £150 000.
Tak więc podsumowując dotychczasowe ulgi podatkowe, które omówiliśmy, Janowi może przysługiwać (w zależności od zarobków) £12 570 „ogólnej” kwoty wolnej od podatku oraz dodatkowo maksymalnie £1 000 wolnych od podatku odsetek.
Jak zatem będzie wyglądała kalkulacja jego podatków, gdy dorzucimy Janowi £2 000 odsetek z polskiego Banku PKO?
| Źródło dochodu | Dochód | Odsetki |
|---|---|---|
| Praca na etacie | £50 000 | |
| Wynajem mieszkania w Londynie | £20 000 | |
| Wynajem mieszkania w Polsce | £4 000 | |
| Odsetki z PKO Bank Polski | £2 000 | |
| Całkowity dochód | £74 000 | £2 000 |
| Minus wolna kwota od podatku | - £12 570 | |
| Kwota do opodatkowania | £61 430 | £2 000 |
Przypomnijmy sobie wcześniejsze obliczenia podatku dochodowego od Non-savings Income (zawsze od tego zaczynamy).
| £12 570 | wolne od podatku |
| £37 700 | podatek 20% – £7 540 |
| £23 730 | podatek 40% – £9 492 |
| £500 | podatek 0% – £0 |
| £1 500 | podatek 40% – £600 |
| RAZEM PODATKU | £17 632 |
Jan jest na drugim progu podatkowym, zatem przysługuje mu jedynie £500 ulgi. Cała reszta odsetek będzie zaś opodatkowana stawką 40% ponieważ wykorzystał już całą możliwą kwotę opodatkowaną stawką 20%.
Dla porównania spójrzmy jak wyglądałaby kalkulacja gdyby Jan zarobił mniej i zamiast £61 430 Non-savings Income miał jedynie £31 500 tego dochodu i nadal te same £2 000 z odsetek bankowych.
| Kwota do opodatkowania | £31 500 | £2 000 |
W sumie miałby zatem do opodatkowania £33 500 co nie przekracza
pierwszego progu podatkowego. Przysługiwałoby mu £1 000 ulgi Savings Allowance. Reszta zarobionych odsetek, czyli kolejne £1 000, byłaby wciąż na 20% podatku, jako że Jan nie przekroczył wciąż kwoty £37 700 (£50 270 minus £12 570 kwoty wolnej od podatku) dochodu w sumie. Kalkulacja zatem wyglądałaby tak:
| £12 570 | wolne od podatku |
| £31 500 | podatek 20% – £6300 |
| £1 000 | podatek 0% – £0 |
| £1 000 | podatek 20% – £200 |
| SUMA | £6 500 |
Dywidendy
Jedyny dochód Janowi jaki pozostał nam do opisania to dywidendy, jakie dostał z firmy Coca-cola za posiadane akcje. Dywidend dostał w tym roku £8 000.
Czym jednak są dywidendy? Dywidendy to profit firmy, który zostaje
rozdysponowany między akcjonariuszy firmy. Wcześniej, w tabeli w punkcie 2, wrzuciliśmy dywidendy w trzecią kolumnę dochodów. To dlatego, że HMRC oblicza podatek od dywidendy jako ostatni. Dywidendy są też opodatkowane inaczej. Pierwsze £2 000 jest opodatkowane 0%. Często słyszy się, że cześć dywidend nie jest opodatkowana. To nie jest ściśle rzecz biorąc prawda, są opodatkowane, jednak stosuje się do nich 0% stawka podatku. Kolejny próg opodatkowuje dywidendy stawką 8,75%, następnie 33,75% aż w końcu najwyższy podatek od dywidendy to 39,35%.
| Dochód | Odsetki | Dywidendy | |
|---|---|---|---|
| Praca na etacie | £50 000 | ||
| Wynajem mieszkania w Londynie | £20 000 | ||
| Wynajem mieszkania w Polsce | £4 000 | ||
| Odsetki z PKO Bank Polski | £2 000 | ||
| Dywidendy | £8 000 | ||
| Całkowity dochód | £74 000 | £2 000 | £8 000 |
| Minus wolna kwota od podatku | £12 570 | ||
| Kwota do opodatkowania | £61 500 | £2 000 | £8 000 |
W sumie Jan ma więc £71 500 co wciąż sytuuje go na drugim progu
podatkowym. Kalkulacja jego podatków wyglądałaby więc następująco:
| £12 570 | wolne od podatku |
| £37 700 | podatek 20% – £7 540 |
| £23 730 | podatek 40% – £9 492 |
| £500 | podatek 0% – £0 |
| £1 500 | podatek 40% – £600 |
| £2 000 | 0% – £0 |
| £6 000 | 33,75% – £2 025 |
| Suma | £19 657 |
Sponsorem sekcji jest firma TaxOne, która zajmuje się nowoczesną księgowością i doradztwem podatkowym dla wymagających firm w UK. Płać niższe podatki w UK - legalnie. Dowiedz się więcej na www.taxone.uk.