Do góry

Podatek dochodowy

Niniejszy artykuł prezentuje informacje które pomogą Ci zrozumieć brytyjski system podatkowy i kontrolować czy wywiązujesz się ze wszystkich zobowiązań wobec brytyjskiego urzędu skarbowego oraz czy należy Ci się zwrot podatku bądź czy musisz go nadpłacić.

  • Podatek dochodowy w Wielkiej Brytanii
  • Od jakiej kwoty zaczniesz płacić podatek?
  • Dochód niepodlegający opodatkowaniu
  • Kwota wolna od podatku
  • Ulgi podatkowe
  • Wysokość podatku dochodowego
  • Kod podatkowy
  • Sposoby płatności podatku dochodowego
  • Odzyskiwanie podatku i zwrot pieniędzy od HMRC
  • Dalsze informacje i porady
  • Unikanie podwójnego opodatkowania
  • Podatek dochodowy w Wielkiej Brytanii

    Podatek dochodowy (Income Tax) to podatek od dochodów osób fizycznych - jest to ekwiwalent polskiego PIT. Wysokość podatku i obowiązująca stawka zależne są od wielu czynników, z których najważniejsze to wysokość i rodzaj (źródło) dochodu.

    W szczegółowej części poradnika zobaczysz, jak traktowane są rozmaite źródła dochodów i jakie stawki obowiązują w bieżącym roku podatkowym. Na początek zaś kilka informacji podstawowych.

    • Rozliczaniem podatku dochodowego (i wszelkich innych podatków) w Wielkiej Brytanii zajmuje się urząd skarbowy czyli Her Majesty’s Revenue and Customs, w skrócie HMRC, często potocznie też nazywany Inland Revenue.
    • Rok podatkowy w Wielkiej Brytanii trwa od 6 kwietnia roku bieżącego do 5 kwietnia roku następnego (np. od 6 kwietnia 2018 do 5 kwietnia 2019).
    • Osoby zatrudnione jako pracownicy przez pracodawców (na umowę o pracę, niezależnie od tego czy obowiązuje ona na czas nieokreślony czy jest to to terminowy lub nawet dorywczy kontrakt) są w pierwszej instancji rozliczane przez pracodawców w systemie PAYE (Pay As You Earn). W wielu ‘’normalnych’’ przypadkach rozliczenie to wystarcza i
      pracownik taki nie musi robić rozliczenia osobiście. Twój pracodawca
      musi po zakończeniu roku podatkowego wystawić Ci zaświadczenie P60,
      na którym wyszczególnione będą Twoje dochody i kwoty pobrane na
      poczet podatku dochodowego (Income Tax) oraz składki na
      ubezpieczenie społeczne (National Insurance Contributions).
    • W wielu innych przypadkach – na przykład gdy masz dochody z
      działalności gospodarczej lub najmu przekraczające £1 000 - musisz
      jednak złożyć osobiste zeznanie podatkowe Self Assessment. Rozliczenie
      to wykonuje się albo na papierze, albo przez Internet.
      Rozliczenie przez Internet jest znacznie prostsze, gdyż wszystkie
      obliczenia są wykonywane przez system dla Ciebie i masz na nie dużo
      więcej czasu. Rejestracja do rozliczenia online trwa dobrych parę dni (do
      trzech tygodni dla podatników za granicą i do 10 dni dla podatników w
      UK), ale jest to prosty proces, który z reguły przebiega bez specjalnych
      problemów. Musisz zarejestrować się do 5 października w roku
      kalendarzowym, w którym kończy się rok podatkowy, za który będziesz
      się rozliczać. Zarejestruj się na Self Assessment na stronie HMRC.

    Rozliczenie podatku dochodowego Self Assessment musi zostać wykonane:

    • przez Internet - do końca stycznia kolejnego roku kalendarzowego po roku w którym kończy się rok podatkowy: jeżeli rozliczasz się przez
      Internet, masz czas do 31 stycznia 2020 roku by rozliczyć rok podatkowy
      2018/2019;
    • na papierze – do końca października roku kalendarzowego, w którym
      kończy się rok podatkowy: jeżeli rozliczasz się na papierze, masz (a
      właściwie miałeś) czas do 31 października 2019 roku by rozliczyć rok
      podatkowy 2018/2019.

    Od jakiej kwoty zaczniesz płacić podatek?

    Stawki podatku dochodowego zależą od całkowitego dochodu i jego rodzaju.

    Podstawowa kwota wolna od podatku wynosi:

  • za rok podatkowy 2018/2019 £11 850
  • za rok podatkowy 2019/2020 £ 12 500

     
    Oznacza to, że zaczynasz płacić jakiekolwiek podatek dochodowy dopiero od dochodów powyżej tej kwoty. Chyba, że zarobiłeś ponad £125 000 – w takim wypadku kwota wolna od podatku Cię nie dotyczy.

    Dlatego właśnie, jeżeli pracowałeś jako pracownik przez kilka miesięcy i
    pracodawca odprowadzał za Ciebie podatek, a Twoje dochody za cały rok znalazły się pod najniższym progiem podatkowym, będziesz uprawniony do zwrotu nadpłaconego w ten sposób podatku.

    Inne ulgi dotyczą poszczególnych rodzajów dochodu, o czym więcej poniżej. W skrócie jednak, dodatkowe nieopodatkowane kwoty to obecnie (listopad 2019):

  • pierwsze £1 000 dochodu z samozatrudnienia;
  • pierwsze £1 000 dochodu z wynajmu nieruchomości;
  • do £5 000 dochodu z odsetek (ale tylko gdy Twoje pozostałe dochody nie przekraczają £17 500);
  • do £2 000 dochodu z dywidend;
  • inne ulgi np. małżeńska czy za kwoty przekazane organizacjom
    dobroczynnym.

    Powyżej kwot wolnych od podatku, stawki wyglądają różnie, w zależności od rodzaju dochodu i miejsca zamieszkania.

    Dochód niepodlegający opodatkowaniu

    Istnieją pewne rodzaje dochodów, od których nie odprowadza się podatku. Są to m.in. dochody z kont zwolnionych z opodatkowania oraz niektóre zasiłki, na przykład:

    • Disability Living Allowance;
    • Attendance Allowance;
    • Bereavement Payments;
    • kredyt emerytalny (Pension Credit);
    • Winter Fuel Payments i Christmas Bonus;
    • Housing Benefit;
    • Employment and Support Allowance - income based;
    • Housing Benefit;
    • Incapacity Benefit przez pierwszych 28 tygodni;
    • Income Support – niektóre wpłaty;
    • Child Benefit;
    • Guardian's Allowance;
    • Maternity Allowance;
    • Industrial Injuries Benefit;
    • Severe Disablement Allowance;
    • War Widow's Pension;
    • Young Person's Bridging Allowance;
    • Working Tax Credit;
    • Child Tax Credit.

    Podobnie, jak w przypadku dochodu objętego opodatkowaniem, tutaj też istnieją wyjątki. Szczegóły na stronie DirectGov: Taxable and non-taxable income at a glance.

    Kwota wolna od podatku

    Do pewnej kwoty dochodu w roku podatkowym nie trzeba płacić podatku dochodowego. Jest to tzw. kwota wolna od podatku (Personal Allowance). Podatek dochodowy jest naliczany tylko od dochodu powyżej tej kwoty.

    W roku podatkowym 2016-2017, podstawowa kwota wolna od podatku wynosi 11,000 funtów (w roku poprzednim było to 10,600). Osoby w wieku 65 lat i starsze mogą być uprawnione do wyższej kwoty Personal Allowance. Dokładna zależeć będzie od przedziału wiekowego (65-74 czy powyżej 74) i od całkowitego dochodu podatnika w roku podatkowym.

    Więcej szczegółów na temat Personal Allowance znajdziesz na stronie HMRC: www.hmrc.gov.uk/inc....

    Ulgi podatkowe

    Potrącenia podatkowe i ulgi, przysługujące brytyjskim podatnikom to m.in. ulga dla niewidomych (Blind Person's Allowance) w przypadku, kiedy jesteś osobą niewidomą bądź (jeżeli mieszkasz w Szkocji lub Irlandii Płn.) jesteś osobą niezdolną do pracy z powodu problemów ze wzrokiem (czytaj więcej na stronie DirectGov www.direct.gov.uk/en/...) oraz ulga małżeńska (Married Couple's Allowance).

    Więcej informacji na ten temat znajdziesz na stronie DirectGov: Tax allowances and reliefs.

    Obowiązujące wysokości ulg podatkowych można na stronie internetowej HM Revenue and Customs w zakładce Rates and allowances - Income Tax.

    Wysokość podatku dochodowego

    Na rok 2016/2017:

    Źródło: https://www.gov.uk/income-tax-rates/current-rates-and-allowances

    Kod podatkowy

    Co roku przypisany zostaje Ci kod podatkowy (tax code), który przydziela Cię do jednej z grup podatkowych. Kod ten składa się zwykle z liczby i litery np. 645L bądź samych liter np. BR. Informacje o Twoim kodzie znajdziesz na każdym odcinku wypłaty (payslip). Czytaj więcej na ten temat w artykule Kod podatkowy.

    Sposoby płatności podatku dochodowego

    Podatnicy rozliczają podatek dochodowy na różne sposoby – w zależności od dochodu i statusu zatrudnienia (pracownik, osoba samozatrudniona czy bezrobotna).

    W przypadku zatrudnienia, podatek dochodowy najczęściej jest pobierany sposobem PAYE (Pay As You Earn). Oznacza to, że pracodawca przez cały rok potrąca podatek dochodowy z Twojego wynagrodzenia i rozlicza się z niego z urzędem skarbowym (jeżeli otrzymujesz świadczenia emerytalne lub rentowe, świadczeniodawca będzie Cię rozliczał na takiej samej zasadzie).

    Każdy pracownik posiada Tax Code, który określa kwotę wolną od podatku. Każdego roku pracodawca zobowiązany jest do złożenia w urzędzie skarbowym sprawozdania rocznego przedstawiającego wysokość potrąceń (podatek i składki na ubezpieczenia społeczne) pobranych i wpłaconych do Skarbu Państwa w postaci formularza P11D lub P9D.

    Szczegóły tych sprawozdań przekaże również Tobie. Wszystkie te dokumenty musisz przechowywać przez 2 lata od zakończenia roku podatkowego.

    Pamiętaj, że nawet jeśli jesteś rozliczany systemem PAYE, a Twoje podatki są bardziej złożone (na przykład jeśli uzyskujesz dochód z tytułu czynszu lub inwestycji poza określony poziom), musisz wypełnić Samodzielne zeznanie podatkowe (Self Assessment tax return).

    Jeśli pracujesz na własny rachunek, będziesz musiał wypełnić Samodzielne zeznanie podatkowe (Self Assessment tax return) – w formie papierowej bądź online – oraz zapłacić swój podatek dochodowy w dwóch ratach w ciągu roku. Musisz także przechowywać dokumenty wykazujące dochody i wydatki.

    Po więcej informacji zadzwoń do infolinii rozliczenia podatkowego (Self Assessment Helpline): 0845 900 04 44. Linia czynna jest codziennie od 8:00 do 20:00 z wyjątkiem pierwszego i drugiego dnia Bożego Narodzenia oraz 1-go stycznia.

    Aby uzyskać więcej informacji dotyczących przechowywania dokumentów wejdź na stronę internetową www.hmrc.gov.uk/sta... lub zadzwoń do infolinii Newly Self-Employed Helpline pod numer 0845 915 4515. Linia czynna jest od 8:00 do 20:00, od poniedziałku do piątku.

    Inne metody odprowadzania podatku dochodowego to obciążanie źródła dochodu i w pewnych przypadkach jednorazowa płatność. O szczegółach czytaj na stronie DirectGov w zakładce Ways you pay Income Tax.

    Odzyskiwanie podatku i zwrot pieniędzy od HMRC

    W kwietniu, pod koniec każdego roku podatkowego otrzymujesz od pracodawcy dokument o nazwie P60 (jest to odpowiednik polskiego PIT potwierdzający dochody otrzymane w danym roku). Jeśli zmieniłeś pracę w trakcie danego roku podatkowego odchodząc z pracy powinieneś otrzymać od pracodawcy dokument P45 (zaświadczenie o dochodach uzyskanych od początku trwania danego roku podatkowego u danego pracodawcy). Te dwa dokumenty stanowią podstawę przy ubieganiu się o zwrot podatku i obliczaniu kwoty należnej urzędowi.

    Jeśli w danym roku podatkowym zarobisz mniej niż ustawowy Personal Allowance a Twój pracodawca odprowadzał za Ciebie podatek dochodowy, możesz ubiegać się o jego zwrot (return of overpaid tax). Możesz tego dokonać do pięciu lat od zakończenia roku podatkowego, za który należy Ci się zwrot. By uzyskać zwrot skontaktuj się telefonicznie z lokalnym biurem podatkowym (ich listę znajdziesz na stronie HMRC: search2.hmrc.gov.uk/kbr…).

    Link sponsorowany Chcesz się tutaj reklamować?

    Dalsze informacje i porady

    Her Majesty's Revenue and Customs HMRC to instytucja odpowiedzialna za sprawy będące w gestii dawnego urzędu skarbowego (Inland Revenue and HM Customs and Excise). Jeżeli potrzebujesz szczegółowych informacji na temat podatku dochodowego lub pomocy w wypełnianiu zeznań podatkowych, skontaktuj się z najbliższym biurem HMRC lub skorzystaj ze specjalnej automatycznej infolinii: 0845 900 0444, czynnej codziennie w godzinach 8:00-20:00.

    Aby sprawdzić obecne stawki podatkowe i ubezpieczenia społecznego oraz wysokość podatków, jakie możesz się spodziewać płacić, wejdź na stronę www.hmrc.gov.uk/rat....

    Unikanie podwójnego opodatkowania

    1 stycznia 2007 r. kraje członkowskie Unii Europejskiej podpisały konwencję o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dla Polaków pracujących w Wielkiej Brytanii oznacza to, że podlegają oni obowiązkowi podatkowemu w tylko w Zjednoczonym Królestwie, a nie jak to było przedtem – również w Polsce. Od tej reguły istnieją jednak pewne wyjątki. Szczegółowo na ten temat piszemy w artykule Unikanie podwójnego opodatkowania.