Podatki w UK. Jak wyglądają płatności zaliczkowe

Jeżeli prowadzisz własną działalność gospodarczą lub twój dochód nie podlega wcześniejszemu opodatkowaniu (np. dochód z tytułu najmu), twoim obowiązkiem jest rozliczyć się z HMRC. Jeśli należny podatek nie jest zbyt duży, możesz go zapłacić jednorazowo po złożeniu deklaracji podatkowej. W przeciwnym razie, możesz go spłacić w trzech ratach.

Jak to działa?

Za pomocą tzw. płatności zaliczkowej możesz rozłożyć koszty podatku na przyszły rok. Polega to na wpłaceniu zaliczki tytułem podatku dwa razy w ciągu roku. Kwota jest wyliczana na podstawie podatku z poprzedniego roku. Pierwszą zaliczkę należy wpłacić do 31 stycznia, natomiast drugą do 31 lipca. Jeśli po podliczeniu twoich dochodów pod koniec roku podatkowego HMRC stwierdzi, że wpłaciłeś za dużo lub za mało, różnica pomiędzy rzeczywistą kwotą podatku a wpłaconą kwotą zostanie wyrównywana do dnia 31 stycznia następującego po danym roku podatkowym.

Kto dokonuje płatności zaliczkowej?

Jeżeli kwota twojego podatku przekracza £1,000, jesteś zobowiązany do dokonania płatności zaliczkowej (od tej zasady obowiązuje wyjątek, jeśli 80 proc. podatku zostało wcześniej zainkasowane u źródła). Można do tego wliczyć kwotę pobraną zgodnie z twoim kodem podatkowym PAYE (Pay as You Earn) oraz kwotę potrąconą z dochodu dodatkowego.

Ile wynosi kwota płatności zaliczkowej?

Kwota każdej z płatności zaliczkowych zazwyczaj wynosi 50 proc. poprzedniego podatku. Przykładowo, jeżeli w roku podatkowym 2017/2018 zapłaciłeś £15,000, to w roku 2018/2019 pierwsza zaliczka wyniesie cię £7,500 i zapłacisz ją do 31 stycznia. Drugą zaliczkę, również wynoszącą £7,500, uregulujesz do 31 lipca.

W stosownych przypadkach, kwota płatności zaliczkowej będzie pokrywać składki class 4 NIC (National Insurance Contributions), jednak nie będzie obejmować podatku od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax) oraz spłaty pożyczek studenckich.

Wahania dochodów

Płatność zaliczkowa wyliczana jest na podstawie twojego dochodu z poprzedniego roku, dlatego też ta forma płatności skierowana jest głównie do podatników, których dochód jest względnie niezmienny.

Jeżeli kwota twojej płatności zaliczkowej okaże się wyższa od kwoty podatku, powstała różnica zostanie ci zwrócona przez HM Revenue & Customs (HMRC).

Jeżeli twój dochód z działalności pogorszy się lub zmniejszy się kwota opodatkowanego dochodu i uważasz, że podatek za ten rok będzie niższy niż w roku poprzednim, możesz się zgłosić do HMRC z prośbą o obniżenie kwoty płatności zaliczkowej.

Warto jednak zauważyć, że jeżeli kwota podatku nie zostanie pokryta po wpłaceniu całej kwoty płatności zaliczkowej, będziesz musiał nie tylko dokonać płatności wyrównawczej, ale również możesz zostać obciążony odsetkami oraz karami za wpłacenie niewystarczającej kwoty.

Płatności wyrównawczej należy dokonać do północy dnia 31 stycznia następującego po zakończonym roku podatkowym.

Budżet na rachunek podatkowy

Jeżeli jesteś zobowiązany do wykonywania płatności zaliczkowych, odłożenie odpowiedniej kwoty na zapłacenie podatku może się okazać wyjątkowo ważne. W pierwszym roku korzystania z płatności zaliczkowych przyspieszą one znacznie płatność podatku i w rezultacie w styczniu może się okazać, że zapłacisz 150 proc. kwoty twojego podatku (100 proc. za popredni rok i 50 proc. tytułem zaliczki), jednak 50 proc. tej kwoty uznawane jest za zaliczkę na płatności w roku kolejnym.

Jako praktyczną zasadę polecam odłożenie jednej czwartej dochodów na poczet spłaty podatku. Jeżeli twoja stawka podatkowa jest wyższa, tj. dochód lub zysk przekracza £45,000 rocznie (w Szkocji £43,000), warto odłożyć jedną trzecią kwoty dochodu na poczet spłaty podatku.

O autorce

Krystyna Czerwińska – przedsiębiorca, od 2010 roku prowadzi w Wielkiej Brytanii nagradzaną kancelarię prawno-podatkową Czerwinska Group. Zarządza biurem rachunkowym połączonym z doradztwem podatkowym, prawnym oraz działem notarialnym. Silna pozycja firmy na rynku wynika z umiejętnego prowadzenia skomplikowanych spraw prawno- podatkowych osób indywidualnych oraz biznesów. 100 proc. klientów Czerwinska Group pomyślnie przeszło kontrolę HMRC.